Тест по теме Налогообложение банков с ответами
Правильные ответы обозначены знаком +. В каждый вопрос добавлен один дополнительный неверный вариант по теме вопроса.
1. Какие банковские операции подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
- Выдача выписок по клиентским счетам; предоставление кредитов иностранным банкам; закрытие банковского счета
- + Оформление кредитного договора; кассовое подкрепление клиентов; оформление паспорта сделки экспортера
- Открытие банковского счета; размещение банком привлеченных средств организации от своего имени за свой счет; ведение банковского счета
- Начисление процентов по размещенным депозитам клиентов
2. Какие банковские операции не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость?
- Консультационные услуги по вопросам расчета лизинговых платежей; инкассация; оформление выписок по счетам депо
- Посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг; проведение лизинговых операций; инкассация
- + Посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты; проведение клиринговых операций; кредитование лизинговых операций
- Оказание рекламных услуг клиентам банка и подготовка аналитических отчетов
3. Налоговый кодекс РФ регламентирует, что банки не выписывают счет-фактуры в следующих случаях:
- + При проведении операций, которые освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость
- При проведении валютно-обменных операций с юридическими лицами
- Счет-фактуры в банках не выписываются никогда
- При оказании любых платных услуг физическим лицам
4. Положительная переоценка какого вида ценностей выступает базой для обложения налогом на прибыль банка?
- Драгоценных камней
- + Драгоценных металлов
- Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
- Основных средств, переданных банку по договору аренды
5. Положительная переоценка какого вида ценностей не включается в базу для обложения налогом на прибыль банка?
- + Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
- Валюты со счетов клиентов
- Кредитов в иностранной валюте
- Драгоценных металлов на корреспондентских счетах банка
6. Какие расходы банков уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
- Штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства; отрицательные курсовые разницы
- Налог на операции с ценными бумагами
- + Налог на операции с ценными бумагами; отрицательные курсовые разницы
- Пени за несвоевременное перечисление налогов в бюджет
7. В какой валюте формируется резерв на возможные потери по ссудам?
- + В рублях Российской Федерации
- В золоте
- В валюте ссуды
- В валюте договора банковского вклада
8. Что является основой для формирования резервов на возможные потери по ссудам?
- Сумма уставного капитала банка
- + Сумма основного долга
- Размер ставки рефинансирования
- Размер процентов, начисленных по кредитному договору
9. Условиями, учитываемыми при возникновении долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, являются:
- + Срок; валюта; объем; обеспечение
- Срок; валюта; обеспечение
- Срок; процентная ставка; обеспечение
- Срок; вид заемщика; место заключения договора
10. Как определяется сумма налога на прибыль для филиала банка?
- Исходя из балансовой прибыли филиала банка за текущий налоговый период
- По желанию руководства филиала банка с обязательным согласованием с представителями головного отделения
- + По расчету, произведенному в головном отделении
- По расчету, который филиал направляет в налоговый орган самостоятельно
11. Какой метод признания доходов банков используют при исчислении налога на прибыль?
- Метод балансовых сумм
- Метод приведения к единой базе
- + Метод начисления
- Кассовый метод по выбору банка
12. Какую информацию банк обязательно сообщает в налоговый орган, к которому относится организация, имеющая счет в этом банке?
- + Об открытии счета; об изменении номера счета
- Об открытии и закрытии счета
- О любых подозрительных поступлениях денежных средств
- О каждом поступлении денежных средств на расчетный счет организации
13. Укажите территориальную принадлежность налогового органа, в который поступает сообщение об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
- Соответствует месту налогового учета банка
- + Соответствует месту налогового учета организации
- Соответствует местам налогового учета как банка, так и организации
- Соответствует месту нахождения филиала банка, где открыт счет
14. Укажите срок, в течение которого банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
- + 5 дней с момента открытия или закрытия счета
- В тот же день, когда счет был открыт или закрыт
- 3 дня с момента открытия и 5 дней с момент закрытия счета
- 10 рабочих дней с момента подписания договора банковского счета
15. Какие услуги коммерческих банков облагаются налогом на добавленную стоимость?
- Выдача банковских гарантий
- Посредничество при обязательной продаже экспортной выручки
- + Проведение брокерских операций с ценными бумагами
- Открытие и ведение расчетного счета клиента
16. Какие услуги коммерческих банков не облагаются налогом на добавленную стоимость?
- + Авалирование векселей
- Доверительное управление ценными бумагами
- Составление паспорта экспортной сделки
- Консультации по вопросам налогообложения клиентов
17. Учетной стоимостью драгоценных металлов при их выбытии является:
- Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
- + Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
- Стоимость по актуальному курсу Центробанка
- Средняя рыночная стоимость металлов за предыдущий налоговый период
18. Учетной стоимостью драгоценных камней при их выбытии является:
- Стоимость по актуальному рыночному курсу
- Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
- + Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
- Стоимость, определенная по курсу Банка России на дату выбытия
19. Покупка защитных средств, включая оружие, относится к такому виду расходов банка как:
- + Расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного периода посредством амортизационных отчислений
- Расходы, влияющие на формирование налогооблагаемой базы в текущем отчетном периоде
- Расходы на текущую деятельность
- Внереализационные расходы, полностью списываемые в день оплаты
20. Долговые обязательства, проценты по которым не могут быть ограничены при отнесении на расходы банков – это:
- Депозитные сертификаты со сроком действия до 1 года
- Векселя до востребования
- + Межбанковские кредиты, предоставляемые на срок до 7 дней
- Облигации банка со сроком обращения более 3 лет
21. Налоговой льготой для банков не является:
- + Отсрочка уплаты налогов на более поздний срок
- Сокращение объема налогообложения
- Освобождение от уплаты налогов
- Применение пониженной налоговой ставки
22. В течение какого срока банки должны хранить документы бухгалтерского учета и отчетности, послужившие основой для уплаты налогов?
- 5 лет
- 3 последующих отчетных периода
- + 4 года
- 1 календарный год после окончания налогового периода
23. Приостановка операций по банковскому счету налогоплательщика может быть связана с:
- Отказом предоставлять налоговую декларацию
- Несвоевременным проведением инвентаризации
- + Неуплатой налогов в установленный срок
- Изменением организационно-правовой формы налогоплательщика
24. В каких случаях положительные курсовые разницы, возникшие при переоценке валютных ценностей, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль?
- + Всегда
- Только тогда, когда величина положительной курсовой разницы составляется 100 тыс. руб. и выше
- Только тогда, когда руководство банка не может предоставить в налоговый орган документ, подтверждающий необходимость включения положительной курсовой разницы в уставный капитал
- Только при переоценке валюты, полученной от физических лиц
25. Подлежит ли обложению налогом на операции с ценными бумагами первичный выпуск акций?
- Да
- + Нет
- Да, при объеме выпуска свыше 75 тыс. руб.
- Да, если акции размещаются среди юридических лиц
26. Куда банки перечисляют налоги, полученные от проведения операций с ценными бумагами?
- В бюджет субъекта Федерации, к которому территориально относятся
- В государственную казначейскую службу
- + В федеральный бюджет
- В местный бюджет по месту регистрации клиента
27. Укажите размер штрафа, который обязаны уплачивать банки за несвоевременное предоставление в налоговые органы информации о счетах клиентов.
- + 10 тыс. руб. за каждый выявленный факт не предоставления
- 2 тыс. руб. за счет
- Размер штрафа определяется индивидуально в каждом случае
- 5 тыс. руб. за каждый день просрочки сообщения
28. В каком случае налоговый орган имеет право отозвать лицензию у банка?
- У налогового органа нет таких полномочий
- При выявлении 3 и более фактов сокрытия информации о счетах клиентов, которыми заинтересовался налоговый орган
- + При выявлении нескольких фактов нарушения исполнения платежных поручений клиентов
- При несвоевременной сдаче бухгалтерской отчетности за один налоговый период
29. Укажите срок, в течение которого банк обязан исполнить инкассовое поручение, связанное с перечислением налога.
- + 1 операционный день
- 3 календарных дня
- 5 операционных дней
- До конца следующего налогового периода
30. Дайте определение понятию банковская хозяйственная операция.
- Любые операции или поручения от клиентов банка. При этом документальное подтверждение не требуется
- + Каждая выполненная операция, подкрепленная документом и влияющая на состав активов и пассивов баланса банка
- Каждая финансовая операция, прибыль от которой будет включена в общую налоговую массу
- Операция банка, связанная только с движением наличных денежных средств
Налогообложение банков – основные темы теста
Тема налогообложения банков связана с расчетом налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, учетом доходов и расходов, формированием резервов на возможные потери по ссудам и налоговыми обязанностями кредитных организаций.
В тестах по налогообложению банков часто встречаются вопросы о банковских операциях, освобожденных от НДС, счетах-фактурах, переоценке валютных ценностей и драгоценных металлов, хранении документов бухгалтерского учета, исполнении инкассовых поручений и сообщениях банка в налоговый орган.
Этот тест с ответами подойдет для подготовки к зачету, экзамену или контрольной работе по банковскому делу, налогам и финансовому праву. Материал помогает быстро повторить ключевые понятия и проверить знания по теме налогообложения коммерческих банков.
